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太原师范学院文件

院政字【2017120

太原师范学院中层党政领导干部

经济责任审计实施办法

 

第一章 总则

第一条 为加强对学校中层党政领导干部的监督和管理,促进领导干部在任期内认真贯彻执行国家财经法规和财务制度,全面履行经济责任,客观评价领导干部任期经济责任,为学校合理使用、选拔、考核干部提供依据,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[201032号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发[2014102号)、《教育部经济责任审计规定》(教财[20162号)等有关规定,结合我校实际,特制定本实施办法。

第二条 本办法中所称学校中层党政领导干部(以下简称中层干部),是指由学校任命或聘任的院()、部(处)、所(中心)等处级单位正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部,以及学校安排需要进行经济责任审计的其他干部。

第三条 本办法所称经济责任,是指中层干部任职期间因其所任职务,依法依规对所在部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条 干部经济责任审计分为任中经济责任审计和离任经济责任审计。任中经济责任审计是指对干部任期内阶段性的经济责任进行审计;离任经济责任审计是指对因任期届满或调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的干部任期内的经济责任进行审计。

第五条 中层干部经济责任审计,由组织部提出委托,经学校联席会议批准后,审计处组织实施。

第六条 中层干部经济责任审计的时间界定。任职时间不满任期的审计整个任期;任职时间超过任期的,以最近一个任期为主,必要时可追溯审计任职以来的其他年度。

第七条 审计人员依法独立实施经济责任审计,任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

第八条 审计人员对经济责任审计工作中知悉的被审计中层干部的个人隐私、未公开审计报告内容和审计结果内容负有保密义务。

第二章 组织协调

 第九条 学校建立经济责任审计联席会制度(简称联席会),主要职责为:研究制定经济责任审计工作制度、规定和政策措施;审定学校年度经济责任审计工作计划;根据需要调整经济责任审计安排;通报经济责任审计工作开展情况;协调解决经济责任审计中的重大问题;审定经济责任审计报告;监督检查审计整改落实情况等。

 第十条 联席会成员由校领导、组织部、人事处、纪检监察室、审计处、计划财务处、资产管理处等部门主要负责人组成,联席会议由联席会主任召集。

第十一条 组织部的工作职责是提出中层干部经济责任审计的年度计划名单,向审计处出具审计委托书,通报被审计中层干部的有关情况。

第十二条 纪检监察室的工作职责是向审计处通报所掌握的被审计中层干部所在单位的有关情况;依据审计移交情况,负责查处审计中发现的违法违纪问题;根据审计结果,对应给予党纪政纪处分的中层干部提出处理意见和建议。

第十三条 人事处、计财处、资产管理处的工作职责是根据中层干部的岗位职责制定相关的经济责任及其指标;向审计处提供审计所需要被审计中层干部的工作职责、财务、资产管理等相关资料。

第十四条  联席会办公室设在审计处,其工作职责是负责联席会议的召开、组织、协调并通报经济责任审计开展情况;根据联席会决定的事项,负责整理形成会议纪要。

 

第三章 内容与要求

第十五条 经济责任审计的内容根据被审计中层干部的岗位特点、职责及其所在部门类型、职能等情况确定。主要包括:

(一)被审计中层干部任职期间所在部门总体发展、规划目标完成情况;

(二)内部控制制度建立健全和执行情况;

(三)与目标责任制有关的各项指标完成情况;

(四)本部门预算执行、财务收支的真实、合法和绩效情况;

(五)资产管理制度的建立和执行情况;

(六)重大事项的决策程序和效果情况;

(七)被审计中层干部遵守有关法律法规和廉政自律情况;

(八)其他需要审计的事项。

第十六条 被审计中层干部需提供履行经济责任情况的述职报告,内容包括:

(一)被审计中层干部管理职责范围和分工;

(二)与目标责任制有关的各项指标完成情况;

(三)利用资源开展业务的效益、效果情况;

(四)重大决策及相关项目情况;

(五)国有资产的安全完整情况;

(六)部门内部控制制度的建立、健全及其执行情况;

(七)部门及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

(八)本人认为在经济责任方面存在的问题及建议;

(九)需要说明的其他情况。

第十七条 审计工作需向其他部门或单位调查核实有关情况的,各有关单位应当予以协助并及时提供相关资料。

第四章 审计实施

第十八条 经济责任审计年度计划应按以下程序编制:

(一)每年年底前,由组织部向联席会议办公室提出下一年度经济责任审计计划;

(二)联席会议办公室提请联席会议研究拟定当年经济责任审计计划;

(三)经济责任审计计划报经校党委批准后,列入审计处工作计划;

(四)组织部根据确定的审计工作计划以书面形式委托审计处实施经济责任审计。委托书的内容主要包括:委托审计的中层干部姓名、职务及任职时间等有关事项。

第十九条 经济责任审计计划批准后,审计处根据实际情况组成审计组,并指定审计组组长,审计组实行组长负责制。在审计力量不足时,可抽调联席会议单位人员参与审计工作;也可经分管校领导同意后,委托社会中介机构进行审计。

审计组开展经济责任审计过程中,因特殊情况需要调整计划的,需经联席会议批准。

第二十条 审计处应当在实施经济责任审计前,向被审计中层干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。

第二十一条 被审计中层干部在收到审计通知书10日内,根据审计内容以书面形式向审计组递交任职期间履行经济职责情况的材料和其他相关资料。

被审计中层干部及其所在单位应当对所提供书面材料和其他相关资料的真实性、完整性做出书面承诺。

第二十二条 审计处实施经济责任审计时,应当召开由审计组主要成员、被审计中层干部及其所在单位有关人员参加的审计进点会议,安排审计工作有关事项,听取被审计中层干部介绍履行经济责任的情况。会议由校党委组织部和审计处联合召开。联席会议有关成员单位根据工作需要派人参加。

审计处实施经济责任审计,应当进行审计公告,接受监督。

第二十三条 审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计有关的文件资料、档案,召开座谈会,向有关单位和个人调查了解相关情况,并取得证明资料。经济责任审计要充分利用其它审计的成果。

第二十四条 审计处实施审计后,应当出具审计报告。审计报告包括以下内容:

(一)实施审计的法律法规依据和委托、授权依据;

(二)所在单位的基本情况及被审计中层干部的职责范围;

(三)所在单位财务状况,各项工作目标、任务完成情况等;

(四)被审计中层干部履行经济责任情况,包括内控制度建立及执行情况、固定资产管理情况等;

(五)审计发现的问题及建议;

(六)审计评价;

(七)其他需要反映的情况。

第二十五条 审计报告需审计组以书面形式向被审计中层干部及原所在单位征求意见,如有异议,审计组应进一步核实,并根据所核实的情况对审计报告作必要修改。

被审计的中层干部及其所在单位自接到审计报告之日起,可于10日内提出书面意见,逾期未提出意见的,视同无异议。

第二十六条 审计处根据审计报告,出具经济责任审计结果报告,经学校领导组审定后,将经济责任审计结果报告等结论性文书报送校党政主要领导、被审计中层领导及原所在单位,并提交分管领导和委托审计部门。

第二十七条 审计人员与审计对象存在近亲属关系、履职经历交叉等情况的,应实行回避。

第五章 审计评价与结果运用

第二十八条 审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,以及责任制考核目标和学校规章制度等,在职权范围内,对被审计中层干部履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

中层干部经济责任审计评价的内容包括:

(一)会计责任审计评价(所在单位的财务收支及债权债务状况);

(二)国有资产安全完整及保值增值责任审计评价;

(三)重大经济决策责任审计评价;

(四)内部控制制度健全及执行责任审计评价;

(五)遵守财经法纪及廉洁自律责任审计评价。

第二十九条 组织部应当将经济责任审计报告和审计结果报告作为考核、任免、奖惩被审计中层干部的重要依据,审计报告和审计结果报告归入被审计中层干部本人档案。

第六章 附则

第三十条 本实施办法由审计处负责解释。

第三十一条 本实施办法自发布之日起施行,《太原师范学院经济责任审计实施办法》(院政字〔200433号)同时废止。

太原师范学院

20171219

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